廣州資本投資并購(gòu)重組“稅收紅利”的風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅規(guī)劃

課程時(shí)間：4月9日-10日上午9：00-12：00下午14：00-17：00；

背景：

2014年財(cái)政部和稅務(wù)總局先后下發(fā)了關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的109號(hào)文和非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的116號(hào)文及相關(guān)配套文件。這次政策調(diào)整主要是在落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組政策中有關(guān)稅收的要求。本次政策調(diào)整，并且了很多以往企業(yè)所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來(lái)處理企業(yè)資產(chǎn)重組。

企業(yè)有依法納稅的義務(wù)，也有合法納稅規(guī)劃的權(quán)利。前海財(cái)稅將于2016年4月9-10日培訓(xùn)，此次培訓(xùn)將力邀國(guó)內(nèi)財(cái)稅講師及資本運(yùn)作實(shí)戰(zhàn)專家王新老師立足企業(yè)實(shí)際，全面梳理和深度發(fā)掘在企業(yè)投資、并購(gòu)、重組以及清算中現(xiàn)行稅收政策。

資本運(yùn)作中采取不同的方法，對(duì)企業(yè)的稅收成本產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。實(shí)戰(zhàn)財(cái)稅專家王新老師以案說(shuō)法的講解，理論實(shí)戰(zhàn)的交融，深刻透徹的分析，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S、犀利的語(yǔ)言，大量的實(shí)務(wù)與真實(shí)案例，至少能讓您了解企業(yè)投資、并購(gòu)、重組和清算一些稅法知識(shí)及納稅規(guī)劃技巧。通過(guò)此次培訓(xùn)，企業(yè)稅務(wù)人員利用掌握的知識(shí)可為企業(yè)設(shè)計(jì)出佳投資、并購(gòu)、重組、清算方案，使企業(yè)既能達(dá)到目的，又能陽(yáng)光節(jié)稅。

資本投資并購(gòu)重組“稅收紅利”的風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅規(guī)劃課程，旨在培養(yǎng)企業(yè)相關(guān)人員以涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，金融產(chǎn)品創(chuàng)新為抓手，以兼并重組為切入點(diǎn)，兼顧會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新變化，統(tǒng)籌規(guī)劃，在控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高企業(yè)稅務(wù)管理者的稅務(wù)管理技能和技巧，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo) 。

課程大綱：

何為資本運(yùn)作的“稅收紅利”

1.國(guó)務(wù)院的國(guó)發(fā)【2014】4號(hào)文在稅收領(lǐng)域會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些影響，未來(lái)還會(huì)有哪些重組稅收政策出臺(tái)

2.本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念

3.企業(yè)如何在新規(guī)則下適應(yīng)日益嚴(yán)格的稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理

4.109和116號(hào)文及配套文件會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)釋放出那些稅收紅利

109號(hào)文及配套文件對(duì)股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.為何從75%降到50%

2.50%的比例具體如何計(jì)算

3.一對(duì)多和多對(duì)一的收購(gòu)如何處理，某民營(yíng)企業(yè)重組案例分享

4.股權(quán)收購(gòu)涉及到個(gè)人股東如何處理

5.某上市公司案例分享

6.某企業(yè)股權(quán)置換案例分享

109號(hào)文及配套文件對(duì)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.企業(yè)資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)迎來(lái)了稅收上的春天

2.兩個(gè)央企無(wú)償劃轉(zhuǎn)被征收企業(yè)所得稅的冤案啟示

3.如何能夠滿足資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理

4.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理對(duì)于交易架構(gòu)安排和會(huì)計(jì)處理有何要求

5.不滿足特定條件的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)如何補(bǔ)征企業(yè)所得稅

6.某國(guó)有公司案例分享

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策與案例

1.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)如何適用稅收政策

2.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅收政策如何理解和實(shí)踐操作

3.政府與企業(yè)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)形成的不征稅收入如何與一般性的規(guī)則相協(xié)調(diào)

4.某國(guó)企接受政府劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)案例分享

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)與案例

1.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的背景及原因

2.財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在會(huì)計(jì)上對(duì)于這種行為的屬性如何確定

3.稅收上對(duì)于股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策如何規(guī)定

4.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)稅收政策深度解析與實(shí)踐應(yīng)用

5.股東劃出方如何進(jìn)稅務(wù)屬性界定及稅務(wù)處理

6.某上市公司案例全方位透徹解析

116號(hào)文對(duì)非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.投資業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上如何界定屬性

2.投資所得如何確認(rèn)和計(jì)算

3.分五年征稅計(jì)稅基礎(chǔ)如何管理

4.核定征收和虧損企業(yè)此類業(yè)務(wù)如何處理

5.個(gè)人股東的非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)如何處理

6.某上市公司案例分享

以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的其他稅種稅收政策及稅務(wù)規(guī)劃

1.《公司法》中對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)出資的規(guī)定以及相關(guān)規(guī)范性文件介紹

2.以房地產(chǎn)對(duì)外投資的稅收政策和案例分析及規(guī)劃

3.以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

4.以機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

5.個(gè)人以資產(chǎn)和股權(quán)等對(duì)外出資的稅收政策困境及未來(lái)政策走向和案例

企業(yè)合并稅收成本及納稅規(guī)劃案例

1、公司合并的分類（吸收合并與新設(shè)合并，簡(jiǎn)單合并與復(fù)雜合并）

2、公司合并所得稅處理及合并前虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

3、公司合并涉及的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅問(wèn)題

4、公司合并中涉及的增值問(wèn)題（被合并企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)移到合并企業(yè)是否征收增值稅，被合并企業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣）

企業(yè)合并的經(jīng)典案例

企業(yè)分立稅收成本及納稅規(guī)劃案例

1、公司分立的分類（存續(xù)分立與新設(shè)分立，簡(jiǎn)單分立與復(fù)雜分立）

2、公司分立所得稅處理及涉及的稅得稅優(yōu)惠問(wèn)題

3、公司分立涉及的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅問(wèn)題

4、公司分立中涉及的增值問(wèn)題（被分立企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)移到新設(shè)公司是否征收增值稅，被分立企業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)新設(shè)公司抵扣）

討論：存續(xù)分立與新設(shè)分立哪種方案更有可能節(jié)稅？

資本運(yùn)作中的個(gè)人所得稅之痛

1、限售股減持稅收規(guī)劃

2、非貨幣資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅新政

3、不同的股權(quán)激勵(lì)方案對(duì)個(gè)人所得稅產(chǎn)生的影響（股票期權(quán)、限制性股票與股票增值權(quán)）

4、投資方案中法人、自然人投資者中選擇哪類投資者更利于稅收成本低

5、資本公積轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅之痛

6、67號(hào)公告對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的影響

講師簡(jiǎn)介：

王新老師

財(cái)稅專家、國(guó)內(nèi)財(cái)稅講師

亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（AAAAA）合伙人、財(cái)稅咨詢總監(jiān)、專家團(tuán)隊(duì)副主任、北京財(cái)稅研究院研究員。

湖南人，會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師，企業(yè)財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)專家。

前海商道財(cái)稅管理研究院、大成方略納稅人俱樂(lè)部、廣東總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中稅網(wǎng)、前海財(cái)稅、前沿講座、中財(cái)通、華典財(cái)稅、廣東納稅人學(xué)會(huì)、廣東稅友集團(tuán)、溫州給力稅務(wù)服務(wù)中心、新疆中翰海華等多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽約講師。中國(guó)會(huì)計(jì)視野、納稅服務(wù)網(wǎng)、多家財(cái)稅論壇等網(wǎng)站答疑專家及版主。

和多家證券公司、基金公司合作，參與多起上市公司限售股減持納稅規(guī)劃。

在企業(yè)從事財(cái)稅管理實(shí)務(wù)工作20年，曾任大型外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，具有豐富的財(cái)稅理論和實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)財(cái)稅規(guī)劃、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅規(guī)劃等。

培訓(xùn)場(chǎng)景：